Справочник от Автор24
Найди эксперта для помощи в учебе
Найти эксперта
+2

Принципы налогообложения и их реализация в России

Определение 1

Налогообложение – это совокупность налогов и сборов и механизм их изъятия.

Система налогообложения является совокупностью взаимосвязанных и взаимодействующих элементов, включающих не только налоги и сборы, но и принципы их взимания, инструменты, используемые в процессе взимания и основные структурные компоненты налогов (объект, налоговая база, налоговая ставка). Важное значение имеет рациональная организация налогообложения в стране, что позволит обеспечить своевременность и полноту налоговых поступлений в бюджеты различных уровней. А это имеет важно потому, что налоги составляют важную статью доходов бюджетов и обеспечивают выполнение государством своих основных функций и обязательств перед обществом.

Принципы налогообложения

Принципы налогообложения были разработаны и обоснованы западным экономистом А. Смитом. В своих учениях он опирался на необходимость рационального распределения и перераспределения доходов граждан. Он рассматривал налоги в качестве инструмента, используемого государством для исполнения своих функций, в налогообложение в качестве принудительного отчуждения доходов и собственности в пользу государства. А. Смит исходил из того, что принудительное отчуждение налогов негативно воспринимается обществом в целом и его отдельными гражданами. Поэтому и принципы налогообложения по А. Смиту направлены в первую очередь на смягчение существующего противоречия нежелания уплачивать налоги и необходимостью налоговых поступлений в бюджеты, как основы функционирования государства и его институциональных форм.

Таким образом, А. Смит разрабатывает основные правила уплаты налогов и механизма организации их изъятия, которые позволят достичь эффективности налоговых поступлений и сгладить тяжесть налогового бремени для налогоплательщиков. Эти правила получили название принципов налогообложения, которые по сей день закладываются в основу построения налоговой системы государства.

«Принципы налогообложения и их реализация в России» 👇
Помощь эксперта по теме работы
Найти эксперта
Решение задач от ИИ за 2 минуты
Решить задачу
Помощь с рефератом от нейросети
Написать ИИ

Принципы налогообложения по А. Смиту включают:

  1. Принцип справедливости налогового бремени. Он отражает необходимость уплаты налогоплательщиками налогов, отвечающих их возможностям и уровню доходов. Это означает, что невозможно взимать налогов больше, чем размер доходов граждан и, более того, налоговая нагрузка должна возрастать только по мере роста доходов.
  2. Принцип определенности налоговой нагрузки. Он отражает необходимость четкого определения величины уплачиваемых налогов, времени взимания, приемов, используемых в процессе изъятия налогов. Все параметры взимания налогов должны быть известны, ясны, понятны налогоплательщикам.
  3. Принцип удобства. Он связан с созданием оптимальных условий разработкой рационального механизма по взиманию налогов, обеспечивающему удобство уплаты их налогоплательщиками.
  4. Принцип экономии. Данный принцип указывает на то, что необходимо обеспечивать эффективность каждого взимаемого налога. Предполагается сокращение расходов по сбору налогов и всю налоговую систему государства для повышения ее эффективности с сохранением качества.

Следует отметить, что данные принципы налогообложения носят экономический характер. Они были выдвинуты Смитом, в дальнейшем дополнялись другими экономистами- А. Вагнером и иными. Полноценное применение они нашли, только в XX столетии. На их основе современные государства формируют свои налоговые системы и реализуют работу по сбору налогов и контролю за их уплатой. Современные экономисты выделяют в качестве ведущих принципов налогообложения следующие: принцип справедливости, принцип соразмерности, принцип определенности и удобства уплаты и принцип экономичности.

Принципы налогообложения. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Рисунок 1. Принципы налогообложения. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Реализация принципов налогообложения в современной России

На сегодняшний день, Налоговым кодексом РФ устанавливается ряд принципов построения налоговой системы страны, которые носят организационно-правовой характер. К ним относятся:

  1. Принцип справедливости. Он означает всеобщий характер налогообложения и равенство налогового бремени. Предполагается учет возможностей налогоплательщиками уплачивать налоги в определенных суммах.
  2. Принцип универсализации. Он означает, что налоги и сборы не могут носить дискриминационного характера и применяться по-разному, исходя из политических, идеологических, этнических, конфессионных и иных различий между налогоплательщиками. Ставки налогов не являются дифференцированными по одному и тому же налогу для разных налогоплательщиков и не вводятся дополнительные налоговые льготы.
  3. Принцип нейтральности. Он связан с невозможностью нарушения налогообложением единого экономического пространства России и прямыми или косвенными ограничениями перемещения товаров, работ, услуг для налогоплательщика.
  4. Принцип экономической обоснованности. Он связан с тем, что налоги требуют наличия экономического обоснования и не могут носить произвольного характера.
  5. Принцип определенности. Он требует четкого определение величины и временных параметров уплаты налогов, налоговых ставок и обозначения налоговой базы для налогоплательщиков.
  6. Принцип презумпции невиновности — все неустранимые сомнения, противоречия и неясности в законодательстве по налогообложению используются в пользу интересов налогоплательщика.

Следует отметить, что современная система налогообложения России носит фискальную ориентацию. Это означает, что она полноценно реализует только сбор налогов и не реализуют остальные функции налогов в полной мере. Кроме того, реализация принципов налогообложения не всегда возможна в силу усложненного характера построения данной системы. Имеется множество налогов, имеющих идентичную налоговую базу, а также имеется ряд высоко затратных налогов, расходы на взимание которых превышают их суммы. Налоговая система полна косвенных налогов. Их величина превышает прямые налоги. Это приводят к развитию инфляционных процессов в стране и росту налогового бремени для налогоплательщиков, которые, по сути, не осознают возложенной на них налоговой нагрузки.

Дата последнего обновления статьи: 18.07.2024
Найди решение своей задачи среди 1 000 000 ответов
Крупнейшая русскоязычная библиотека студенческих решенных задач
Все самое важное и интересное в Telegram

Все сервисы Справочника в твоем телефоне! Просто напиши Боту, что ты ищешь и он быстро найдет нужную статью, лекцию или пособие для тебя!

Перейти в Telegram Bot