Справочник от Автор24
Найди эксперта для помощи в учебе
Найти эксперта
+2

Порядок учета и уплаты налога в бюджет

Определение 1

Порядок учета и уплаты налогов в бюджет – это регламентированная налоговым законодательством процедура исчисления и уплаты налога в соответствующий бюджет бюджетной системы страны, обязанность по соблюдению которой возложена на плательщиков соответствующих налогов и сборов с учетом требований к исчислению и уплате конкретного вида налога.

Значение порядка учета и уплаты налогов в бюджет

Должностные лица и органы государственного и муниципального управления для реализации властных полномочий должны обладать необходимыми ресурсами финансового, организационного, трудового и иного характера. Более того, финансовые, организационные и иные ресурсы необходимы для прямого обеспечения прав и свобод населения со стороны системы государственного и муниципального управления.

Функционирование системы государственного и муниципального управления и непосредственное осуществление функций и задач публичного управления реализуются за счет доходных источников бюджетной системы страны. Основную часть доходов бюджетной системы страны составляют налоговые выплаты.

В свою очередь, налоговые выплаты представляют собой плату, которая взимается с физических или юридических лиц как часть принадлежащих им на праве собственности денежных ресурсов в безвозмездном порядке для финансового обеспечения функционирования федеральной, региональной и местной систем управления.

Регламентация процедуры учета и уплаты налога в бюджет выступает гарантией:

  • для юридических и физических лиц – недопущения злоупотребления со стороны налоговых и иных органов по излишнему взиманию и удержанию денежных ресурсов;
  • для органов государственной и муниципальной власти – добровольного исполнения надлежащим образом юридическими и физическими лицами своих обязанностей по финансовому обеспечению функций и задач публичного управления за счет исчисления и уплаты налогов.
«Порядок учета и уплаты налога в бюджет» 👇
Помощь эксперта по теме работы
Найти эксперта
Решение задач от ИИ за 2 минуты
Решить задачу
Найди решение своей задачи среди 1 000 000 ответов
Найти

Характеристика порядка учета налога

Учет налога представляет собой систему специальных мероприятий налогоплательщика, налогового агента, налоговых органов, которые опосредуют обобщение информации для установления налоговой базы на основе первичных документов в соответствии с требованиями налогового законодательства.

На организации возложена обязанность ведения налогового учета, что предполагает обобщение информации для установления налоговой базы на основе первичных документов и их группировки в соответствии с требованиями налогового законодательства.

В соответствии с требованиями налогового законодательства налогоплательщики самостоятельно устанавливают сумму, подлежащую уплате в бюджет в качестве налога за соответствующий налоговый период исходя из налоговых базы, ставки, льгот, если последние предусмотрены налоговым законодательством.

Из приведенного общего правила наличествуют исключения:

  • в установленных законом случаях исчисление суммы налога реализуется налоговыми органами;
  • в установленных законом случаях исчисление суммы налога реализуется налоговыми агентами.

Когда обязанность по определению суммы, выплачиваемой в качестве налога в бюджет, возлагается на налоговый орган, то не позже чем за 30 дней до момента, когда соответствующий платеж должен быть внесен в бюджет, налоговый орган уведомляет налогоплательщика относительно необходимости уплаты налога в соответствующем размере, в том числе с указанием на:

  • объект обложения налогом;
  • базу налога;
  • срок, предоставленный для уплаты налога;
  • иную информацию, которая необходима для внесения денежных средств в бюджет в качестве уплаты налога.

Порядок уплаты налога в бюджет

Процедура уплаты налога в бюджет может осуществляться:

  • в форме единовременной уплаты всей суммы налога в бюджет;
  • в иной форме, регламентированной налоговым законодательством.

Обязательное требование к уплате налога – это соблюдение срока уплаты, который регламентирован налоговым законодательством: на налогоплательщика или налогового агента возложена обязанность осуществлять платежи в бюджет в соответствии со сроками, установленным налоговым законодательством.

Кроме того, налоговое законодательство может содержать требования в отношении уплаты аванса по соответствующему налоговому обязательству. При этом в отношении авансовых платежей, как и в отношении иных налоговых платежей, устанавливается обязанность направить денежные средства в бюджет в установленный срок. Нарушение требований к срокам уплаты налоговых платежей влечет применение штрафных санкций, в том числе начисление пеней за каждый день просрочки.

Замечание 1

Уплата налога в бюджет может производиться как в наличной форме, так и в форме безналичных переводов.

Конкретная процедура уплаты налогов в бюджет регламентируется соответствующей статью налогового законодательства в отношении каждого вида налог:

  • процедура уплаты в бюджет федеральных налогов определяется Налоговым кодексом России;
  • процедура уплаты в бюджет налогов регионального и местного уровня определяется, соответственно, региональными законами и актами местного нормотворчества в соответствии с положениями Налогового кодекса России.

Необходимо отметить, что в тех случаях, когда на соответствующей территории отсутствуют банки, уплата налогов может реализовываться через кассу администрации муниципалитета или почтовую организацию, а также через многофункциональный центр, на который возложена обязанность по приему соответствующих платежей.

Если уплата налога в бюджет осуществляется через указанные организации, такие организации обязаны:

  • принимать от плательщика денежные средства для уплаты в бюджет;
  • осуществлять учет денежных средств, поступивших в счет уплаты налогов и направленных в бюджетную систему;
  • при приеме от налогоплательщика денежных средств выдавать квитанцию или иной документ, который подтверждает прием денежных средств в качестве уплаты налогов бюджет.

Итак, положениями федерального, регионального законодательства и местного нормотворчества предусматриваются процедуры учета и уплаты налогоплательщиками налога в бюджет. На налогоплательщиков возложена обязанность следовать установленной процедуре исчисления и уплаты налогов; нарушение требований к таким процедурам влечет для налогоплательщика негативные правовые последствия в форме налоговой, административной, даже уголовной ответственности.

Дата последнего обновления статьи: 18.05.2024
Найди решение своей задачи среди 1 000 000 ответов
Крупнейшая русскоязычная библиотека студенческих решенных задач
Все самое важное и интересное в Telegram

Все сервисы Справочника в твоем телефоне! Просто напиши Боту, что ты ищешь и он быстро найдет нужную статью, лекцию или пособие для тебя!

Перейти в Telegram Bot