Влияние кредитного риска на финансовые результаты коммерческого банка

Значение кредитного риска в деятельности коммерческого банка

При изучении результатов деятельности коммерческих банков особое значение имеет связь их прибыли с рисками, которые обычно действуют в долгосрочной перспективе. В частности, банки, которые функционируют на рынке преимущественно в роли финансовых посредников, чаще всего сталкиваются с такой формой риска (одной из старейших и наиболее важных), как кредитный риск.

Именно оказание услуг по кредитованию (конкретнее – выплата процентов, начисляемых на основной долг) образует наибольший удельный вес в доходах коммерческого банка (в среднем она составляет около 80%). То есть основным видом банковской деятельности служит кредитование, которое в то же время является основным источником кредитного риска.

Условия острой конкуренции на рынке банковских услуг подталкивают коммерческие банки к необходимости принимать на себя чрезмерный кредитный риск, поскольку они не обязательно приводят к убыткам, но и к высокой доходности. Однако повышенный кредитный риск коммерческого банка может привести к серьёзным проблемам с ликвидностью и платежеспособностью. По сравнению с другими видами рисков именно кредитный риск считается самым опасным для банка и наиболее действующим на его финансовые результаты.

Управление кредитным риском

Кредитный риск относится к той категории рисков, которые определяются внутри банка и могут контролироваться с помощью механизмов банковского управления и кредитной политики. Если действие этих механизмов является недостаточным, то потенциальная возможность убытков банка начинает накапливаться с этапа подачи заявки на получение кредита, а затем усиливается на этапах утверждения, мониторинга и контроля.

Управление кредитным риском представляет собой организованную стратегию, направленную на контроль, снижение рисков и уменьшение их негативного воздействия за счет использования доступных ресурсов.

Управление кредитным риском в коммерческих банках может оказать значительное влияние на их деятельность. Если оно осуществляется эффективно, то будет поддерживаться успех и прибыльность банковского бизнеса, его системная стабильность и эффективное размещение капитала в экономике.

А эффективное управление кредитным риском должно начинаться с идентификации его влияния и силы воздействия на финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

Кредитный риск и его влияние на финансовые результаты коммерческого банка

Без учета кредитных рисков трудно объективно оценить деятельность коммерческого банка, в том числе, посредством использования традиционных разнообразных финансовых результатов (например, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала). Это вызвано тем, что в большинстве случаев существует несоответствие между рыночной стоимостью и балансовой стоимостью ссуд, которые по идеи должны быть равны друг другу.

В данной статье будут обобщены результаты исследования, которое было проведено несколько лет назад отечественными экономистами. Для того, чтобы измерить оказываемое в период с 2008 по 2017 года влияние кредитного риска на финансовые результаты деятельности 85 российских коммерческих банков, использовалась множественная регрессия по формуле:

$Y = α + β_1X_1 + β_2X_2$, где:

• $Y$ – результативный фактор, рентабельность активов или собственного капитала банка;
• $α$ – постоянная;
• $β_1$ и $β_2$ – коэффициенты функций;
• $X_1$ – независимый фактор, индикатор для измерения качества кредитного риска (отношение убытков по ссудам к общей сумме кредитов);
• $X_2$ – независимый фактор, индикатор для измерения суммы кредитного риска (отношения общей суммы кредита к совокупным активам банка).

На основе большого массива статистических данных было определено, что влияние кредитного риска на финансовые результаты отечественных банков колебалось от года к году. Это считается логичным и понятным явлением, так как объем кредита, его качество, кредитная политика и другие факторы, которые оказывают влияние на процесс кредитования, не были фиксированными в течение длительного промежутка времени. Это означает, что влияние кредита на результативность банка варьировалось в зависимости от изменения этих факторов.

Кредитный риск способствовал формированию показателей эффективности на 51% по рентабельности банковских активов и 50% по рентабельности собственного капитала банка, что выражает действие кредитных рисков на показатели эффективности, особенно на качество кредита.

Отношение убытков по ссудам к общему объёму кредитного портфеля в течение четырёх лет демонстрировало отрицательное значение. Это указывает на то, что в эти годы происходило снижение качества кредитного риска. Влияние же отношения общей суммы кредита к совокупным активам банка, а следовательно, и суммы кредитного риска было положительным только в течение одного года.

Таким образом, в целом влияние кредитного риска на финансовые результаты деятельности коммерческих банков является нестабильным. Однако чаще всего на показатели эффективности значительное негативное влияние оказывает качество кредитного риска, а его сумма имеет ограниченное влияние. То есть качество выдаваемых кредитов намного важнее, чем их объём, это необходимо учитывать банкам при реализации своей кредитной политики.