Справочник от Автор24
Найди эксперта для помощи в учебе
Найти эксперта
+2

Учет депозитных операций

Понятие депозитных операций

Определение 1

Депозит – это сумма денежных средств, которые были переданы в банковские учреждения для хранения на определенных условиях. Операции по привлечению денежных средств называются депозитными. Для банковских учреждений вклады – это основной вид дохода для осуществления кредитных операций.

Принципы депозитных операций:

  • получение прибыли;
  • создание благоприятных условий для получения прибыли в будущем;
  • гибкая политика при управлении депозитными операциями;
  • усовершенствования банковских услуг для привлечения новых клиентов.

Виды депозитов для их учета

Юридическим лицам предоставляются следующие виды депозитов:

  1. Открытые – внесение определенной суммы денег на банковские счета.

    Отрытые депозиты бывают:

    • депозиты до востребования, когда нет ни каких ограничений по сумме вложений, срокам хранения, выдача происходит по требованию вкладчика;
    • срочные депозиты – оформляются на определенный срок.
  2. Закрытые – вносится денежная сумма, которая хранится определенные время.

Учет процентов по депозитам

Выплата процентов по депозитным операциям – основная часть операционных расходов банка. Именно, поэтому банк не заинтересован в высокой процентной ставке, а с другой стороны должен придерживаться уровня процентной ставки, которая была бы привлекательная для клиента.

Бухгалтерский учет операций по расчету процентной ставки вкладов можно произвести двумя способами:

  1. Кассовый – банк производит начисления процентов по депозитам на свои расходы, с учетом даты их уплаты;
  2. Метод начисления – проценты начисляются, в текущем месяце, но не позднее последнего дня текущего месяца.

Расчет процентов происходит следующими способами:

  • простые проценты;
  • сложные проценты;
  • проценты с фиксированной ставкой;
  • проценты с плавающей процентной ставкой.

Наиболее распространенным видом для расчета процентов, является простой процент. Базой для его расчета является фактический остаток вклада и установленный процент по договору.

Сделка по депозитным операциям осуществляется между банком и юридическим лицом. В договоре должны находиться следующие данные: дата внесения денежных средств, сумма денег, форма перечисления средств, размер процентной ставки, сроки выплаты депозита, юридическая ответственность обеих сторон, условия при которых договор может быть расторгнут.

«Учет депозитных операций» 👇
Помощь эксперта по теме работы
Найти эксперта
Решение задач от ИИ за 2 минуты
Решить задачу
Помощь с рефератом от нейросети
Написать ИИ

После подписания все документов, депозитная сделка передается в бухгалтерию. Все счета должны проходить регистрацию в бухгалтерии и депозитном отделе банка. Датой открытия депозитного счета считается дата, когда деньги поступили на депозит.

Юридические лица могут перечислить денежные средства на депозитный счет только с текущего счета. Физические лица могут денежные средства вносить наличкой. Все депозитные операции отражаются в бухгалтерских проводках.

Возможно частичное изъятия денег с депозитных счетов в определенных случаях, например: пенсия, заработная плата. Для контроля за таким снятиям, происходит тоже на основании бухгалтерских проводок.

Депозиты которые были оформлены юридическими лицами, отражаются на 410 счете или 422, а депозиты физических лиц на 423 счете. Все счета, которые были перечислены выше, имеют детализацию.

Для расчета по процентам используют следующий счет: 47426 для юридических лиц, и 47411 для физических лиц.

Укрепление депозитной базы необходимо для банков. За счет увеличения числа вкладчиков со стороны юридических и физических лиц, можно улучшить работу банка.

Замечание 1

Необходимо отметить, что число вкладчиков, которые готовы отдать свои средства на хранение в банки увеличивается с каждым годом. Это положительная динамика наблюдается последние годы. Такой фактор свидетельствует о росте доверия банковским учреждениям.

Дата последнего обновления статьи: 06.07.2024
Получи помощь с рефератом от ИИ-шки
ИИ ответит за 2 минуты
Все самое важное и интересное в Telegram

Все сервисы Справочника в твоем телефоне! Просто напиши Боту, что ты ищешь и он быстро найдет нужную статью, лекцию или пособие для тебя!

Перейти в Telegram Bot