Активные операции коммерческих банков

Общее представление об активных операциях и активах коммерческого банка

В зависимости от характера финансового посредничества все операции, которые осуществляются коммерческими банками в процессе своего функционирования, могут быть разделены на пассивные операции и активные операции.

Размещение банком денежных ресурсов, сформированных по итогу целенаправленного аккумулирования денежных средств, может происходит по одному из следующих направлений:

• самоликвидные средства;
• заёмщики (потребители денежных средств);
• финансовые инструменты (облигации, векселя и другие ценные бумаги, в которые банк может вкладывать денежные средства);
• объекты инвестирования (прежде всего, недвижимость, основные средства для формирования материально-технической базы хозяйственной деятельности и др.);
• получатели средств.

В результате проведения активных операций образуются активы банка, то есть размещённые (вложенные во что-либо) ресурсы. В наиболее общем представлении в качестве подобных средств могут выступать денежные средства (как в национальной, так и в иностранной валюте), драгоценные металлы и драгоценные камни, недвижимость, ценные бумаги, кредиты различным типам заёмщиков и на различные цели, материально-технические средства и пр. Данная группировка активов отражает исторически сложившиеся сферы банковских вложений, в связи с чем она составляет основу для обозначения и наполнения разделов банковского баланса.

Обозначение данных операций активными (а средств – активами) обусловлено традиционным для экономической теории представлением о данном понятии. Согласно ему, активами называют те объекты, которые в будущем могут принести своему владельцу экономические выгоды. Так, коммерческий банк также стремится получить прибыль в результате размещения денежных средств (в результате получения процентов по кредиту, инвестиционной доходности, разницы между ценой покупки и продажи и т.д.).

Состав и структура банковских активов (активных операций)

Отечественная практика банковского дела характеризуется тем, что действующий План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях утвердил выделение в балансе банков следующий состав банковских активов (активных операций):

• выданные кредиты;
• остатки денежных средств на корреспондентских счетах;
• остаток наличности в кассе банка;
• иностранная валюта;
• резервные требования - обязательные резервы в Банке России (ЦБ РФ);
• вложения в недвижимость;
• инвестиции в уставной капитал других предприятий;
• материально-техническая база банка;
• вложения в ценные бумаги;
• вложения в драгоценные металлы и камни;
• прочие активы.

Конкретные значения удельного веса (или стоимостного выражения) каждого из перечисленных выше активных операций банка образуют структуру банковских активов. В ней все имеющиеся активы банка могут быть распределены по группам с разными степенями риска (0%, 20%, 50% и 70%). Определение структуры банковских активов способствует достоверной и точной оценке существующих возможностей получения банком прибыли, обеспечения его платёжеспособности и ликвидности.

Кроме того, банковские активы могут быть структурированы на основе их назначения. В соответствии с этим критерием можно выделить следующие виды активов:

• кассовые активы – это объекты, размещённые в целях обеспечения ликвидности банка (денежные и приравненные к ним средства);
• оборотные (работающие) активы – это объекты, размещённые в целях получения банком текущих доходов (ссудные и приравненные к ним средства, а также краткосрочные вложения в ценные бумаги);
• внеоборотные (капитализированные) активы – это объекты, размещённые в целях обеспечения хозяйственной деятельности банка (основные средства, капитальные вложения, хозяйственные материалы, нематериальные активы);
• инвестиционные активы – это объекты, размещённые в целях получения банком в будущем доходов и достижения им других стратегических целей (акции, долгосрочные векселя и прямые инвестиции);
• прочие активы (дебиторская задолженность, расчёты с филиалами, ошибочно перечисленные средства и т.п.).

Свойства активов и активных операций коммерческого банка

Банковские активы характеризуются и отличаются от других объектов в сфере банковского дела набором следующих свойств:

• ликвидность – это способность актива за наиболее короткое время и без потери рыночной стоимости трансформироваться в денежные средства; её уровень определяется рыночным спросом на актив (прямая зависимость) и ценой его продажи (обратная зависимость);
• доходность – это способность актива приносит своему владельцу доход, который может быть курсовым, процентным и комиссионным;
• рисковость (обратный показатель – надёжность) – это способность актива к возврату без потери своей номинальной суммы; её уровень определяется доходностью актива (прямая зависимость);
• срочность – это временной период, на который активы размещены.

Особое место в вопросе активных операций коммерческих банков занимает управление активов. Его искусство состоит в разрешении конфликта между прибыльностью (доходности) и ликвидностью активов. Если управление банковскими активами оказывается эффективным, то будет обеспечено получение банком максимальной прибыли при небольшом уровне риска.